Die weltweite Entwicklung zu einer nachhaltigeren Wirtschaft verändert auch das Marktumfeld für den Finanzsektor: Klima- und Umweltrisiken (K&U-Risiken) werden zunehmend Teil der Unternehmensstrategie und des Risikomanagementrahmens von Banken. Um K&U-Risiken erfolgreich zu steuern, sind Risikokennzahlen (KRIs) und Leistungskennzahlen (KPIs) nötig.
Mit diesen KPIs und KRIs können Banken konkrete Maßnahmen ergreifen, um die regulatorischen Ziele und Vorgaben in Bezug auf K&U-Risiken umzusetzen.
Banken können die Märkte durch eine Drosselung der Finanzierung oder Änderungen der Preisgestaltung für Finanzinstrumente beeinflussen. So nimmt die Bedeutung von Strategien in Bezug auf K&U-Risiken und relevanten Risikokennzahlen (KRIs) und Leistungskennzahlen (KPIs) auch bei Banken zu. Innerhalb der EU wird die Einführung von K&U-Risiken, KRIs und KPIs vor allem durch den EZB-Leitfaden zu Klima- und Umweltrisiken getrieben.
Quelle: KPMG in Deutschland, 2023
Anmerkungen: Die Abbildung skizziert, wie der Übergang zu einer nachhaltigen Wirtschaft die Transformation der Banken vorantreibt. Insbesondere müssen die Banken ihre Geschäfts- und Risikostrategien ändern, indem sie K&U-spezifische KPIs und KRIs festlegen und diese durch K&U-informierte Geschäftsentscheidungen (einschließlich Kreditvergabe) widerspiegeln.
Es zeigen sich verschiedene Herausforderungen, denen sich Banken bei der Operationalisierung ihrer K&U-Verpflichtungen stellen müssen - eine der zentralen Herausforderungen ist es Daten zu Klima- und Umweltrisiken zu beschaffen. Einerseits stehen Banken bereits einige K&U-Daten zur Verfügung. An die Banken gerichtete Offenlegungsanforderungen, z.B. die ESG-Anforderungen der Säule 3 der EBA helfen den Banken, ihre K&U-Daten zu integrieren. Andererseits stehen einer Bank möglicherweise keine K&U-Daten auf Kundenebene zur Verfügung, wenn der Kunde diese Informationen nicht offenlegt. In solchen Fällen können Banken die Verwendung von Proxy-Daten in Erwägung ziehen, bis Offenlegungsanforderungen, wie die Offenlegung von K&U-Daten auf Unternehmensebene (CSRD), den Zugang zu detaillierten Daten auf Kundenebene verbessern.
Durch die Integration von K&U-Risiken, -KPIs und -KRIs in die Unternehmensstrategie und das Risikomanagement können Banken besser in Richtung ihrer K&U-Ziele steuern und ihren Entscheidungsprozess stärken, insbesondere in der Kreditvergabe. Banken, die proaktiv und in enger Zusammenarbeit mit dem Risikomanagement K&U-Ziele setzen, gewinnen konkretere Erkenntnisse für das Management von K&U-Risiken und können die potenziellen Auswirkungen von Klima- und Umweltereignissen auf ihre Geschäftstätigkeit besser einschätzen.
In dem Fachartikel "The need to act: Climate & environmental indicators in banks' strategies" erörtern wir, vor welchen Herausforderungen Banken bei der Implementierung von K&U-Risiken, -KRIs und -KPIs stehen, wie Sie diese Herausforderungen praktisch angehen können und welche Vorteile sich aus entsprechenden Maßnahmen ergeben.
