Wsparcie w przygotowaniu strategii podatkowej

Nowoczesne zarzadzanie ryzykiem i reputacją organizacji wymaga przemyślanej strategii. Nie inaczej jest w obszarze podatków. Dobrze opracowana strategia wspiera zgodność z przepisami, usprawnia procesy i zwiększa zaufanie interesariuszy. W KPMG pomagamy organizacjom tworzyć i wdrażać strategie podatkowe dostosowane do ich struktury, skali działalności i specyfiki branży.

Informacje do zawarcia w strategii

Ustawodawca przewidział zestaw informacji, które powinny znaleźć się w publikowanej strategii podatkowej:

• informacje o stosowanych przez podatnika procedurach i procesach w zakresie prawidłowej realizacji zobowiązań podatkowych, a także o dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej,

• informacje odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (w tym informacje o liczbie zaraportowanych schematów podatkowych),

• informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi (również posiadającym rezydencje podatkową poza Polską) w rozumieniu przepisów o cenach transferowych, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów ustalonej na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego,

• informacje o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu przepisów o cenach transferowych,

• informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie interpretacji podatkowych, wiążącej informacji stawkowej lub wiążącej informacji akcyzowej,

• informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
   

Zniesienie obowiązku sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej

5 sierpnia 2025 r. Prezydent podpisał ustawę z dnia 25 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, która przewiduje m.in.: uchylenie art. 27c ustawy o CIT i w konsekwencji likwidację obowiązku sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej przez największych podatników CIT. 6 sierpnia 2025 r. ustawa została głoszona w Dzienniku Ustaw i tym samym nowe regulacje weszły w życie z dniem 7 sierpnia 2025 r. 

Dodatkowo ustawa zawiera przepis przejściowy, z którego wynika, że: 

• nowe postępowania w przedmiocie nałożenia kary pieniężnej za wcześniejsze naruszenia (tj. zaistniałe przed wejściem w życie nowych regulacji) nie będą wszczynane; 

• wszczęte wcześniej postępowania w przedmiocie nałożenia kary pieniężnej zostaną umorzone. 
   

„Nieobowiązkowa” nie znaczy „niepotrzebna”

Niezależnie od wejścia w życie przepisów uchylających obowiązek sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej, należy zauważyć, że strategia podatkowa może być pomocnym instrumentem w procedurze zarządzania podatkowego. Dobrze przygotowania informacja o strategii podatkowej pozwala na zachowanie zgodności z obowiązującymi regulacjami, ogranicza istniejące ryzyka oraz wspiera planowanie i wdrażanie zasad w zakresie przepisów podatkowych

Co zyskasz dzięki opracowaniu strategii podatkowej z KPMG? 

Wsparcie KPMG w ramach przygotowania strategii podatkowej

• Analiza obowiązujących u klienta procesów i procedur dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego.
• Przygotowanie projektu strategii podatkowej.
• Sporządzenie informacji z realizacji strategii podatkowej.
• Przygotowanie ogólnej procedury zarządzania ryzykiem podatkowym u klienta.
• Przygotowanie projektów wewnętrznych procedur i wytycznych (lub zaproponowanie zmian i zaktualizowanie już istniejących) mających na celu uporządkowanie rozliczeń podatkowych w zakresie konkretnych obowiązków podatkowych.

Publikacje