Кыргызстан

Детали

  • Тип: Пресс-релиз
  • Дата: 25.01.2013

Налог на прибыль или косвенные налоги: как государства, компании и физические лица реагируют на происходящие в мире изменения 

KPMG International выпустила очередной ежегодный Обзор по корпоративным и косвенным налогам (Corporate and Indirect Tax Rate Survey).

По аналогии с прошлыми годами ставки налога на прибыль и косвенных налогов в разных странах постоянно меняются. Государства, с одной стороны, стремятся повысить ставки косвенных налогов с целью увеличения доходов бюджетов, а с другой стороны, снизить ставки налога на прибыль, чтобы привлечь инвесторов.


Подводя итоги 2012 г., KPMG International в своем ежегодном Обзоре по корпоративным и косвенным налогам (Corporate and Indirect Tax Rate Survey) показала, что средняя ставка косвенных налогов по миру увеличилась на 0,17 п.п. и достигла 15,5%. При этом наиболее существенное увеличение наблюдалось в Африке и Азии – с 14,7% до 14,57% и с 11,84% до 12,24% соответственно. Наиболее заметным событием в 2012 г. стало введение Пилотной программы по НДС в Шанхае и ее последующее расширение еще на 10 провинций Китая.


«Мы ожидаем, что средняя ставка косвенных налогов по миру в 2013 г. продолжит расти, поскольку большее количество государств продолжат экономическое восстановление, – отмечает Тим Гиллис, глава Международной практики по оказанию услуг в области косвенных налогов KPMG. – В 2013 г. ставка НДС возрастет еще в ряде стран, включая Финляндию, Доминиканскую Республику и Кипр».
При этом средняя ставка налога на прибыль по миру осталась практически на прежнем уровне. С января 2012 г. она незначительно снизилась (на 0,09 п.п.) и составила 24,43%. В проектах бюджетов многих стран на 2013 г. запланировано снижение ставки этого налога. В частности, это касается Мексики, Швеции и Эквадора.


«Налог на прибыль корпораций никогда не отменят. Прибыль всегда будут облагать. Это то, чего хотят и правительства, и общественность», – говорит Вилберт Каннекенс, глава Глобальной практики KPMG по международному корпоративному налогообложению.


«Учитывая, что бизнес становится все более глобальным, а налоги взимаются на страновом уровне, будет возникать все больше дискуссий о том, как “распределять” налогооблагаемую прибыль между различными юрисдикциями, и Россия, безусловно, не останется в стороне от этого процесса», – отмечает Анна Воронкова, руководитель Группы международного налогообложения KPMG в России и СНГ.
Ниже можно увидеть, как в среднем изменялись ставки налогов по регионам:

 

 Регион  Налог на прибыль, 2011  Налог на прибыль, 2012  Рост/ снижение Косвенные налоги, 2011   Косвенные налоги, 2011 Косвенные налоги, 2011 
 Африка  28,55%  29,02% 0,47% 14,17% 14,57% 0,4%
 Северная Америка  34%  33% 1% 5% 5%
 Азия  23,1%  22,89% 0,4% 11,84% 12,24% 0,4%
 Европа  20,88%  20,5% 0,38% 19,71% 20% 0,29%
Латинская Америка  29,02%  28,3% 0,72% 12,78% 12,79%   0,01%
 Океания  28,6%  28,6%  – 12,92% 12,92%
 ЕС  22,8%  22,6% 0,2% 20,76% 21,13% 0,37%
 ОЭСР  25,50% 25,25% 0,25% 18,53% 18,85% 0,32%
 Мир в целом  24,52%  24,43% 0,09% 15,33% 15,50% 0,17%

 

Самые высокие и низкие ставки


В 2012 г. самые высокие ставки налога на прибыль были в Объединенных Арабских Эмиратах (55%), США (40%) и Японии (38,01%). Самые низкие ставки налога на прибыль в странах, где установлен данный налог, были в Черногории (9%), Сербии, на Кипре, в Парагвае и Катаре (10%). При этом необходимо отметить, что «номинальная налоговая ставка» может отличаться от фактической «эффективной налоговой ставки». Так, например, в Объединенных Арабских Эмиратах на практике корпоративный налог на прибыль не взимается.


Что же касается косвенных налогов, то самыми высокими они были в Венгрии (27%), Исландии (25,5%), Швеции, Дании, Норвегии и Хорватии (25%).


Самый низкий НДС или налог с оборота был в Арубе (1,5%), Японии, Канаде, Йемене и Нигерии (5%).

 

Самые низкие ставки налога на прибыль, 2012

Самые высокие ставки налога на прибыль, 2012

Самые низкие ставки косвенных налогов, 2012

Самые высокие ставки косвенных налогов, 2012 

9%
Черногория

 

55%
Объединенные Арабские Эмираты

 

1,5%
Аруба

 

27%
Венгрия

 

10%
Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Кипр, Гибралтар, Македония, Сербия, Парагвай, Катар

 

40%
США

 

5%
Канада, Япония, Джерси, Нигерия, Сен-Мартен, Тайвань, Йемен

 

25,5%
Исландия

 

12%
Макао

 

38,01%
Япония

 

6%
Саба, Синт-Эстатиус и Кюрасао

 

25% Швеция, Дания, Норвегия, Хорватия

 

 

    Пользователи могут сравнить ставки налога на прибыль корпораций, косвенных налогов и налога на доходы физических лиц в более чем 120 странах или ставки какого-либо одного налога в различных странах, используя специальный инструмент KPMG Online Tax Rates Tool: www.kpmg.com/taxrates.

     

    Примечания:

     

    • информация приводится по состоянию на момент публикации;
    • ставки корпоративного налога на прибыль и косвенных налогов были сообщены фирмами КПМГ в соответствующих странах;
    • средние ставки были рассчитаны на каждый год;
    • страны были распределены по регионам в соответствии с практикой ООН.

 

Обзор по корпоративным и косвенным налогам, 2012 г.

  KPMG International выпустила очередной ежегодный Обзор по корпоративным и косвенным налогам (Corporate and Indirect Tax Rate Survey).

KPMG в Кыргызстане

KPMG начала свою работу в Кыргызстане в 2003 году. В нашей работе мы используем международный интеллектуальный капитал фирм KPMG по всему миру, успешно сочетая его с практическим опытом наших местных специалистов.

KPMG в Кыргызстане оказывает аудиторские и консультационные услуги по финансовым вопросам большому количеству банков и финансовых организаций страны, а также предприятиям ведущих секторов экономики, таких как добывающая промышленность, нефтегазовая промышленность, телекоммуникации и пищевая промышленность.

 

Офис KPMG в Кыргызстане находится в г. Бишкек.

 

В СНГ KPMG имеет подразделения в Армении, Азербайджане, Грузии, Казахстане, Кыргызстане, России и на Украине. Общая численность сотрудников этих отделений составляет более 3 800 человек.