Voor het opstellen van de jaarrekening stelt KPMG Pensions een voorbeeldjaarrekening ter beschikking. U kunt dan direct aan de slag. Het document voldoet aan de richtlijnen en eisen die aan de jaarrekening worden gesteld. De Voorbeeldjaarrekening is mede gebaseerd op praktijkvoorbeelden. De teksten zijn illustratief en kunnen als basis dienen voor het opstellen van de jaarrekening van een pensioenfonds.
Pensioenfondsen hebben dit jaar weer veel ontwikkelingen doorgemaakt. Moeizaam herstel van financiële markten en lage rentestanden zorgen ervoor dat pensioenfondsen (zeer) ingrijpende maatregelen moeten doorvoeren. De maatregelen uit de septemberbrief van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid grijpen daar bovendien op in. Daarnaast zullen deze maatregelen ook invloed hebben op de inhoud van de pensioenregelingen vanaf 2013.
Kortom, allemaal zaken die om een goede toelichting in de jaarrekening vragen aan stakeholders. De jaarrekening is naar onze mening meer dan een formeel document waarin het (bestuur van het) pensioenfonds verantwoording aflegt over het door haar gevoerde beleid en de resultaten hiervan. De jaarrekening kan ook worden benut als een krachtig middel voor de communicatie aan stakeholders waarbij duidelijkheid, transparantie en eenvoud als leidende principes moeten worden gebruikt.
Verder blijven zaken als de waardering van beleggingen, landenrisico’s, kwaliteit van onderpand, liquiditeitsbehoefte bij het stellen van zekerheden voor derivaten, waardering van vastgoed, kostentransparantie en de kwaliteit van de (objectieve en onafhankelijke) waardering van beleggingen en het mogelijk afwezig zijn van een actieve markt voor het verhandelen van beleggingen de aandacht vragen.
Uitgangspunten voor een adequate jaarrekening dienen altijd de specifieke omstandigheden, feiten en cijfers van het pensioenfonds zelf te zijn.
Voor vragen of meer informatie kunt u contact opnemen met Frans Glorie, director, (020) 656 7505 of Jacco van Kleef, senior manager, (030) 658 2388.