„Lassan véget ér a meredeken csökkenő társaságiadó-kulcsok évtizedes korszaka”
Miközben a közvetett adók rendszere az egész világon elterjedt és egyre magasabb kulcsokkal egyre több terméket és szolgáltatást érint, a társaságiadó-kulcsok már egy évtizede folyamatosan csökkennek – derül ki a KPMG éves Corporate and Indirect Tax Survey tanulmányából. A globális társaságiadó-kulcs átlaga 22,96 százalékra esett, miközben a közvetett adók kulcsa viszonylag stabilan 15,41 százalék körül mozog már három éve. „Magyarország mindkét adónem esetén követi a trendeket, habár a társasági adó kisebb, mint a nemzetközi átlag, az áfakulcs pedig európai csúcsra, 27 százalékra, emelkedik 2012-től” – fűzte hozzá Mike Glover, a KPMG magyarországi adórészlegének vezetője.
Társasági adó
A KPMG tanulmánya szerint a világ társaságiadó-kulcsainak átlaga az elmúlt években folyamatosan csökkent, a 2000-es 29,03 százalékról a 2011-ben mért 22,96 százalékra. Az európai régió kivételével, ahol csekély emelkedést figyelhettünk meg (19,98 százalékról 20,12 százalékra), a társaságiadó-kulcsok 2010 óta mindenhol csökkentek (23,96 százalékról 22,78 százalékra Ázsiában, 25,33 százalékról 25,03 százalékra Latin-Amerikában, 23,67 százalékról 22,77 százalékra Észak-Amerikában, 24,17 százalékról 23,83 százalékra Óceániában, Afrikában pedig nem változtak a kulcsok). A KPMG társasági adóval foglalkozó csoportjának vezetője, Wilbert Kannekens szerint az eredmények azt mutatják, hogy lassan véget ér a meredeken csökkenő társaságiadó-kulcsok évtizedes korszaka.
„Magyarországon a társaságiadó-kulcs évek óta a nemzetközi átlag alatt van. Eleinte ez arra szolgált, hogy a külföldi befektetőket így vonzzák be az országba, de a szomszédos országokkal való adóverseny is megkövetelte a folyamatos csökkentést” – kommentálta Mike Glover.
A közvetett adók
A közvetettadó-kulcsok átlaga világszerte stabil maradt, már három éve 15,41 százalék (a 2011-es átlag) körül mozog. Ha figyelmen kívül hagyjuk azokat az országokat, ahol nem vetnek ki közvetett adót, akkor az tapasztalható, hogy az átlagos adókulcsok nőttek a 2010-es átlaghoz képest (Európában 19,67 százalékról 19,71 százalékra Afrikában 13,91 százalékról 14,17 százalékra, Ázsiában 11,64 százalékról 11,73 százalékra és Óceániában 12 százalékról 12,5 százalékra), míg a latin-amerikai régió szembement a trenddel, ott ugyanis a 2010-es 13,9 százalékról 12,78 százalékra csökkent az átlagos közvetettadó-kulcs.
„A kormányoknak gazdasági okokból egyre inkább bíznak a közvetettadó-rendszerekben” – mondta Niall Campbell, a KPMG közvetettadó-csoportjának globális vezetője. A személyi jövedelemadókkal összevetve a közvetett adók kevésbé vannak kitéve a gazdasági hullámvölgyeknek és ezáltal sokkal stabilabbak, a bevételi bázisuk kevésbé mobil és a „real-time összegyűjtésük” állandó bevételi forrást jelent”.
Megjegyzés a szerkesztőknek:
Miközben a társaságiadó-, és közvetettadó-kulcsok világszintű változása csupán egy szelete a teljes képnek, mélyebbre kell ásnunk, ha az egyes országokra és adófizetőkre vonatkozóan szeretnénk megtudni valamit. Annak érdekében, hogy érvényes összehasonlításokat kapjunk az országokról, az adókulcsok csupán kiinduló pontok lehetnek: ami igazán számít az a kifizetett és összegyűjtött személyi jövedelemadók bruttó összege és a vállalatok bruttó közvetettadó-kibocsátása, ami együtt kiteszi az adott vállalat globális értékesítését, beszerzéseit és a közvetettadó-átutalását.
A KPMG tanulmánya ugyanakkor rámutat arra, hogy a társasági adók és a közvetett adók mögött más egyéb bérszámfejtési-, ingatlan, értékesítési adók is felmerülhetnek. A nemzetközi vállalatoknak minden ilyen költséget és ezek egymásra hatását is elemezniük kell. Ha ezeket a faktorokat betervezik a tevékenységük, tulajdonuk és bevételük összes adóköltségébe telephely szerint, a vállalat jelentősen csökkentheti a világszintű adóbefizetését.
A KPMG International bemutatott egy új online, interaktív adókulcs-alkalmazást, amely elérhető a www.kpmg.com/taxrates oldalon.
Az új online felületen a felhasználók megnézhetik és összehasonlíthatják a legújabb társaságiadó-, és közvetettadó-kulcsokat az egész világ összes pontjáról. Jelenleg az új alkalmazással a felhasználó:
- össze tudja hasonlítani akár öt ország adott adókulcsát (például társasági adó)
- ki tudja választani azt az évet, amelyet össze szeretne hasonlítani
- meg tudja nézni egy adott ország társaságiadó-, és közvetettadó-kulcsait
Az információk a nyomtatás idejében hatályosak, a riport adatai csupán egy pillanatképet szeretnének mutatni az adott időszakról. A 2011. március 1-je utáni társaságiadó-kulcsok változások, valamint a 2011 október 1-je utáni közvetettadó-változások a következő éves tanulmányban jelennek meg. A legújabb adókulcsokat az új online alkalmazásunkon keresztül tekintheti meg: www.kpmg.com/taxrates.
A KPMG könyvvizsgálati, adó- és üzleti tanácsadási szolgáltatásokat nyújtó társaságok globális hálózata. Tagtársaságaink 150 országban működnek és 138 000 szakembert foglalkoztatnak világszerte. A KPMG-hálózat független tagtársaságai a KPMG International Cooperative-hez, a Svájci Államszövetség joga alapján bejegyzett jogi személyhez kapcsolódnak. A KPMG tagtársaságai jogilag egymástól független, önálló szervezetek, és ennek megfelelően járnak el.
A KPMG Magyarországon 600 munkatársat foglalkoztat – a KPMG Hungária Kft. könyvvizsgálati szolgáltatásokat, míg a KPMG Tanácsadó Kft. széles körű adó- és üzleti tanácsadási szolgáltatásokat kínál magyar és multinacionális társaságok, kormányzati szervek, valamint külföldi befektetők számára.
©2011 KPMG Tanácsadó Kft. a magyar jog alapján bejegyzett korlátolt felelősségű társaság.
Minden jog fenntartva.