Når I ønsker at købe en virksomhed, er det vigtigt at få undersøgt den skattemæssige position for det selskab, som I køber. Med en grundig forundersøgelse kan i dække jer ordentligt af i købsaftalen eller måske få en reduktion af købsprisen, der svarer til den risiko, I overtager. I får samtidig et unikt informationsgrundlag, der kan danne grundlag for jeres overvejelser om købsstruktur, optimeringsmuligheder og finansieringsstruktur samt senere integration i jeres virksomhed.
Ved en skattemæssig due diligence kan det være relevant både at kigge på selskabsskat, moms, told og afgifter og personskat. Inden vi går i gang, aftaler vi, hvad der kan være værdiskabende for jer at kigge på.
Analysen af de selskabsskattemæssige forhold fokuserer typisk på:
- om skatten er korrekt opgjort i de åbne indkomstår
- sammensætningen af udskudt skat og om den er korrekt reflekteret i årsregnskabet
- den historiske effektive skatteprocent og elementer, der påvirker den fremtidige effektive skatteprocent
- verserende skattesager
- om relevante lovkrav i relation til fx dokumentation af koncern-intern samhandel er overholdt
- skattemæssige risici i forbindelse ved gennemførte omstruktureringer osv.
Moms, told og afgifter er principielt vigtige områder, da systematiske fejl kan give anledning til væsentlige krav fra myndighederne. Vores undersøgelser fokuserer typisk på:
- om moms og afgifter er korrekt opgjort og afregnet
- om der er forståelse for de moms og afgiftsmæssige regler, som gælder for selskabet
- om der er uudnyttede optimeringsmuligheder ved selskabets moms, told og afgiftsposition.
Personskat indebærer sjældent store skattemæssige risici for den virksomhed, I vil købe. Til gengæld kan en fejl betyde, at nøglemedarbejdere rammes af skattesmæk, der påvirker deres opfattelse af selskabet som arbejdsgiver. Det kan f.eks. være relevant at undersøge:
- eventuelle aktielønsprogrammer og håndteringen heraf
- ind- og udstationerede medarbejdere
- medarbejdere på ”forskerbeskatning”
- korrekt indeholdelse af skat samt procedurer for udbetaling af skattefri godtgørelser.
I KPMG har vi en bred erfaring indenfor skattemæssig due diligence. Rækker købet ud over Danmarks grænser, kan vi få hjælp fra vores internationale netværk, så vi sikrer dig en kompetent rådgivning. I er velkomne til at kontakte os og høre, hvordan vi bedst kan hjælpe jer.