Ifølge aftalen skal der i perioden 2011-14 betales 6 % i udligningsskat af årlige pensionsudbetalinger, der overstiger 362.800 kr. Herefter nedtrappes udligningsskatten med 1 % pr. år, således at udligningsskatten skal betales sidste gang i 2019 (beløbsgrænsen på 362.800 kr. er angivet i 2010 niveau og vil blive reguleret årligt).
Udligningsskatten lægges på alle løbende pensionsudbetalinger. Det gælder f.eks.:
- Udbetalinger fra arbejdsmarkedspensioner (både livsvarige og tidsbegrænsede)
- Folkepension
- Udbetalinger fra ATP
- Udbetalinger fra private pensionsordninger (både livsvarige og tidsbegrænsede)
- Tjenestemandspensioner og lignende ordninger
- Ministerpensioner og pensioner til MF'ere.
Udligningsskatten pålægges derimod ikke udbetalinger fra kapitalpensioner eller invalidepension.
Det skønnes, at én ud af 28 pensionister berøres af den midlertidige udligningsskat.
For en almindelig folkepensionist, der modtager folkepensionens grundbeløb på 65.376 kr. (2010-niveau), betyder udligningsskatten, at løbende private pensionsudbetalinger udover ca. 297.000 kr. (2010-niveau) omfattes af udligningsskatten.
Et pensionsdepot, som ved udgangen af det 64. år indeholder ca. 4,5 mio. kr., vil med ratevise udbetalinger over 15 år være på ca. 297.000 kr. årligt og derved lige på grænsen ifølge beregninger foretaget af regeringen og Dansk Folkeparti.
For at opnå en pensionsformue på ca. 4,5 mio. kr. (der skal udbetales løbende) kræver det en årlig opsparing på ca. 120.000 kr. i 2010-niveau ved 37 år på arbejdsmarkedet ifølge beregninger foretaget af regeringen og Dansk Folkeparti.
Regeringen og Dansk Folkeparti er endvidere blevet enige om at afskaffe ægtefællefradraget for visse begrænset skattepligtige personer og om at ændre mulighederne for indberetning via TastSelv (for at hindre misbrug).
Vi vender tilbage med mere information, når der er fremsat lovforslag vedr. ovenstående.