Der er kommet definitioner på undtagne finansielle institutioner, både "exempt og deemed compliant" og på undtagne ordninger, ligesom indholdet af den indberetning, der skal ske til SKAT i stedet for IRS, er beskrevet.
Endnu mangler den endelige vejledning fra IRS, men langt hen ad vejen vil indberetningspligten under aftalen og den ventede implementering heraf i skattekontrolloven indeholde de væsentligste bestemmelser for danske finansielle institutioner.
I hovedtræk fastlægger aftalen, at:
- Indberetning skal ske til SKAT i stedet for IRS
- Første indberetning skal ske i september 2015
- Implementeringen skal ske løbende, således at der for 2013 og 2014 (dvs. indberetning i 2015) primært indberettes identifikationsoplysninger og year end value m.v.
- Som ventet baseres undersøgelsespligten i vidt omfang på kundens "self-certification", ligesom den dokumentation, der allerede indhentes under hvidvask-reglerne, også skal danne grundlag for vurderingen af rimeligheden af kundens erklæring
- Kravet om undersøgelse for U.S. Indicia er dog ikke forladt, så grundlaget for undersøgelsen kan ikke alene baseres på hvidvaskreglerne
- Foreign Passthru Payments er "skudt til hjørne", men parterne skal diskutere dette igen inden udgangen af 2016.
Væsentligt er det også, at aftalen er fulgt af et "memorandum of understanding" omkring Værdipapircentralens status under FATCA.
Vil du vide, hvad aftalen betyder for din virksomhed, er du velkommen til at kontakte følgende:
Inge Heinrichsen
Partner
Telefon 73 23 37 61
iheinrichsen@kpmg.dk
Martin Reng
Director
Telefon 73 23 32 58
mreng@kpmg.dk
Lene Engdahl
Director
Telefon 73 23 35 13
lengdahl@kpmg.dk