Detalles

  • Servicio: Audit
  • Tipo: Publication series
  • Fecha: 01/03/2010

Estados financieros ilustrativos - fondos 

 
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Estados financieros ilustrativos

Normas internacionales de información financiera
Fondos
Audit
2010 Marzo 

Estos Estados Financieros Ilustrativos son una traducción libre al idioma español hecha por KPMG Auditores Consultores Ltda. en Chile y han sido preparados por el International Financial Reporting Group de KPMG (parte de KPMG IFRG Limited). Los comentarios expresados en ellos representan el punto de vista del International Financial Reporting Group de KPMG.

El propósito de esta publicación es de ayudarles en la preparación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Esta publicación ilustra un posible formato de estados financieros, basándose en una sociedad de inversión de capital variable libre de impuestos que no forma parte de una entidad consolidada ni mantiene participación en ninguna subsidiaria, asociada o negocio conjunto y cuyas acciones rescatables están clasificadas como pasivos financieros; la sociedad está fue0ra del alcance de la NIIF 8 Segmentos de Operación y no está adoptando por primera vez las NIIF (ver Guía técnica). El Apéndice I provee un ejemplo de revelaciones para un fondo dentro del alcance de la NIIF 8 con múltiples segmentos sobre los que debe informarse. El Apéndice II provee un ejemplo de revelaciones para un fondo cuyos instrumentos con opción de venta están clasificados como patrimonio.

Esta publicación refleja las NIIF vigentes al 31 de diciembre de 2009, las cuales se requieren que sean aplicadas por una entidad con un período anual que comienza el 1 de enero de 2009 (requerimientos “actualmente efectivos”). Las NIIF o modificaciones a las mismas que son efectivas para los períodos anuales que comienzan después del 1 de enero de 2009 (requerimientos “futuros”) no han sido adoptados de forma anticipada en estos Estados Financieros Ilustrativos.

Esta publicación se centra en los requerimientos de revelación que son específicos para las actividades de fondos. Para obtener otras revelaciones que pueden ser aplicables para una entidad, por favor referirse a nuestras publicaciones Estados Financieros Ilustrativos: Sociedades y Estados Financieros Ilustrativos: Bancos. Esta publicación ilustra sólo los componentes de los estados financieros de un informe financiero y los requerimientos de las NIIF emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB). Sin embargo, generalmente un informe financiero incluirá por lo menos algún comentario adicional de parte de la gerencia, ya sea en concordancia con leyes y regulaciones locales o a elección de la entidad (ver Guía técnica).

Cuando se preparan estados financieros de acuerdo con las NIIF, la entidad debe respetar sus requerimientos legales y regulatorios locales. Esta publicación no toma en cuenta ningún requerimiento de una jurisdicción en particular.

El IASB estableció un Panel de Asesoría Experta (el Panel) para que lo asista durante la revisión de las mejores prácticas en el área de técnicas de valoración, y la formulación de guías adicionales necesarias relacionadas con los métodos de valoración para instrumentos financieros y revelaciones relacionadas cuando los mercados dejan de ser activos. El panel emitió su informe final Medición y revelación del valor razonable de instrumentos financieros en mercados que dejan de ser activos el 31 de octubre de 2008. La Parte 2 del informe contiene guías para las revelaciones. Esta publicación no ilustra estas revelaciones, a menos que también sean requeridas por la NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar. Para obtener un ejemplo ilustrativo de las revelaciones incluidas en el informe del Panel y en las notas explicativas, ver nuestra publicación Estados Financieros Ilustrativos: bancos.

Las NIIF y sus interpretaciones cambian en el tiempo. Por lo tanto, estos Estados Financieros Ilustrativos no deben ser usados como sustitutos para referirse a las normas e interpretaciones.

 

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Carolina Fuentes

Marketing y Comunicaciones

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