Zunahme der Fälle von Wirtschaftskriminalität 

Mit Blick auf die Schadenssumme war, wie bereits im Vorjahr, die Gruppe der Investoren die am stärksten geschädigte Opfergruppe. Mit einem Schadenvolumen von CHF 117,6 Mio. ergibt sich gegenüber der letzten Erhebung (CHF 130 Mio.) nur eine leichte Veränderung. Betrachtet man hingegen die Anzahl der Delikte, so liegen die «kommerziellen Unternehmen» mit 19 Fällen an der Spitze; die Investoren belegen mit 11 Fällen Rang drei.

 

Für die kommerziellen Unternehmen ist jedoch – trotz der höheren Fallzahl – mit 66,8 Mio. CHF ein vergleichsweise «geringer» Gesamtschaden entstanden. Während diese einen durchschnittlichen Schadensbetrag von CHF 3,5 Mio. verzeichnen, ist die durchschnittliche Schadenssumme bei den Investoren mit CHF 10,7 Mio. deutlich höher und liegt klar über dem Gesamtschnitt. In neun der 11 Fälle von geschädigten Investoren standen die Täter wegen Veruntreuung vor Gericht, in zwei Fällen wegen Anlagebetrugs bzw. Bilanzfälschung.

Was die Schadenssumme betrifft, steht die Genfersee-Region mit CHF 270.9 Mio. an erster Stelle. Rang zwei belegt die Ostschweiz mit CHF 114,3 Mio., gefolgt von Zürich mit einer Schadenshöhe von CHF 43,1 Mio. Betrachtet man die Anzahl der Delikte, führt Zürich mit 23 Fällen (24 Fälle im Vorjahr) die Statistik an, gefolgt vom Wirtschaftsraum Espace Mittelland mit 13 Fällen sowie der Ostschweiz (12 Fälle).

 

Die Ostschweiz hatte also sowohl eine höhere Anzahl (+71%) wie auch eine gestiegene Schadenshöhe (+212%) von Wirtschaftsdelikten zu verzeichnen. Die erhebliche Schadenshöhe in der Region Genfersee wurde jedoch durch einen einzelnen Fall verursacht. Ohne diesen läge die Region mit einer Schadenshöhe von weniger als CHF 1 Mio. in beiden Statistiken auf dem letzten Rang.

In der Vielzahl der Fälle (53) handelte es sich um Einzeltäter. Die Involvierung von mehr als zwei Tätern bildete mit lediglich drei Fällen die Ausnahme. Betrachtet man die Tätergruppen, so fällt auf, dass die Gruppe der gewerbsmässigen Täter zum einen mit CHF 68,8 Mio. den höchsten Gesamtschaden sowie zum anderen mit CHF 13,8 Mio. den höchsten Schadensdurchschnitt per Tat verursachte.

 

Im Vergleich zu den Vorjahren scheint es jedoch eine Veränderung in Bezug auf die Tätergruppe «Management» gegeben zu haben: Im Berichtsjahr waren lediglich fünf Fälle mit einem Gesamtschaden von CHF 8,9 Mio. zu verzeichnen, in denen die Täter aus dem Management des geschädigten Unternehmens stammten. Dieser Rückgang kann jedoch noch nicht als neuer Trend gewertet werden, wie Anne van Heerden, Head of Risk Consulting von KPMG Schweiz erklärt: «Es wäre ein Trugschluss, davon auszugehen, dass Mitglieder der Geschäftsleitung grundsätzlich weniger in deliktische Handlung verstrickt sind. Diese Tatsache bestätigt der Rückblick auf die Zahlen aus den Vorjahren. Oftmals nutzen Kadermitglieder mangelnde Kontrollen oder blind entgegengebrachtes Vertrauen zu ihrem Vorteil aus.»

Angestellte ohne Kaderfunktion waren letztes Jahr hingegen krimineller als im Vorjahres-vergleich: In 20 Fällen konnten die Täter dieser Mitarbeiterstufe zugerechtet werden. Insgesamt haben sie einen Schaden von CHF 55,3 Mio. verursacht. Rechnet man diejenigen Täter hinzu, die eine Treuhänder- oder Vermögensverwaltungsfunktion ausübten, dann erhöhen sich diese Zahlen gar auf 33 Fälle mit einem Gesamtschaden von CHF 112,4 Mio. Dies bedeutet, dass rund die Hälfte aller wirtschaftskriminellen Delikte – diejenigen aus dem Management mit eingerechnet – im Jahr 2011 von Tätern begannen wurde, die vom Geschädigten angestellt oder mandatiert worden waren.

Lediglich in acht Fällen haben die Straftäter im «privaten Umfeld» gehandelt und beispielsweise Gelder unterschlagen. Auch hier ist die Gesamtschadenshöhe mit CHF 4.4 Mio. im Vergleich zu den unternehmensinternen Taten eher gering.

An erster Stelle der Deliktsstatistik rangiert eindeutig der Tatbestand der Veruntreuung (39 Fälle). Auch wenn zwar nur in fünf Fällen eine Anklage wegen «Veruntreuung von Kundengeldern» erhoben wurde, so machten diese doch 95% des verursachten Schadens aus (CHF 398,4 Mio.). Diese Tatsache ist insbesondere mit dem erwähnten Einzelfall zu erklären. Der Tatbestand des Betruges wurde den Tätern mit 29 Anklagen am zweithäufigsten zur Last gelegt, gefolgt von Geldwäscherei (neun Anklagen).

«Die Ursachen für den Anstieg der Anzahl Wirtschaftsdelikte und der Gesamtschadenshöhe können auf die Wirtschaftslage und die anhaltende Publizität derartiger Fälle zurückgeführt werden», erklärt Philippe Fleury, Head of Forensic von KPMG Schweiz, und präzisiert: «Prinzipiell existiert Wirtschaftskriminalität in guten wie in schlechten Zeiten. Aber gerade wenn die Konjunktur harzt und die Umsätze zurückgehen, lässt sich ein durch eine Straftat erlittener finanzieller Schaden nicht so leicht verkraften. Auch der Wunsch nach Ausgleich und Genugtuung ist tendenziell grösser. Auf Täterseite ist der Trend festzustellen, dass der Wunsch nach Erhalt dessen, was ‘einem zusteht’ in gleichem Masse wächst, wie die Unzufriedenheit zunimmt.»

 

«Darüber hinaus ist auch spürbar, dass sich das Bewusstsein für Compliance und für Compliance-Verstösse verändert hat», führt Matthias Kiener, Deputy Head of Forensic von KPMG Schweiz, aus. «Die öffentliche Diskussion über Massnahmen zu deren Verhinderung und politische Forderungen aus dem In- und Ausland erhöhen die Sensibilität für das Thema Wirtschaftsdelinquenz. Diese Entwicklung, verbunden mit der Tendenz, dass Unternehmens-Ethik eine immer grössere Bedeutung einnimmt, erhöhen die Wahrscheinlichkeit, dass eine Straftat in einem Unternehmen entdeckt wird.»

Wendet man sich der Frage zu, wofür die Täter den Erlös aus ihren deliktischen Handlungen verwendeten, so sind die meistgenannten Gründe die Finanzierung eines teuren Lebenswandels sowie Spielsucht. Im Einzelnen wurde die Anschaffung von Immobilien, Wohnungseinrichtungen, Luxusautos und Haushaltsgeräten angeführt sowie teure Restaurantbesuche und Einkäufe in exklusiven Geschäften. Es wurden aber auch Pflegekosten von Angehörigen beglichen und Einlagen in die Säule 3a geleistet.

Wirtschaftskriminalität nach Regionen / geografischer Verteilung

 

 

Wirtschaftskriminalität nach Tätergruppen

 

 

Wirtschaftskriminalität nach Opfergruppen

 

Das «KPMG Forensic Fraud Barometer» beruht auf Wirtschaftskriminalitäts-Fällen mit einem Schadensbetrag von mindestens 50'000 CHF, welche im Berichtsjahr vor einem Schweizer Strafgericht zur Verhandlung kamen oder angeklagt sind (rechtshängig) und über welche in den wichtigsten Schweizer Tages- und Wochenzeitschriften berichtet wurde.

 

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