КПМГ разрабатывает для белорусских и иностранных клиентов рекомендации, позволяющие снизить налоговые издержки и налоговые риски, связанные с принимаемыми нашими клиентами решениями. Для подготовки таких рекомендаций нами анализируется существующая у наших клиентов структура бизнеса, возможность применения (использования) налоговых льгот, соглашений об избежании двойного налогообложения и ряд других методов. Нашими клиентами являются отечественные и иностранные компании, ведущие бизнес в самых различных отраслях: промышленности, транспорте, сфере услуг, банковском деле, торговле, страховании, иных отраслях.
Иностранные юридические лица
Белорусское законодательство, регулирующее порядок регистрации, налогообложения и бухгалтерского учета и отчетности компаний, отличается сложностью и подвержено постоянным изменениям. Иностранным компаниям, осуществляющим в Беларуси коммерческую деятельность, необходимо понимание их обязанностей, ответственности и рисков. Мы также рассматриваем вопросы, связанные с необходимостью регистрации представительств, с признанием деятельности иностранных юридических лиц на территории Беларуси деятельностью через постоянные представительства, с удержанием и возвратом сумм налога на доходы, полученных иностранными юридическими лицами из источников в Беларуси, с исчислением НДС, регистрацией в качестве плательщиков, другие вопросы. Мы также рассматриваем вопросы, связанные с применением Международных Договоров об избежании двойного налогообложения (Применение DTT).
Налоги на доходы и прибыль
Белорусское законодательство о налогах на доходы и прибыль содержит существенные различия в сравнении с законодательством других стран. Мы предоставляем консультирование по вопросам, связанным с определением налоговой базы и объекта обложения налогами на доходы и прибыль, возможностью применения льгот и пониженных ставок по налогам на доходы и прибыль, а также по другим вопросам.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Белорусское законодательство об НДС содержит существенные различия в сравнении с законодательством других стран. Мы предоставляем консультирование по вопросам, связанным с определением налоговой базы и объекта обложения НДС, особенностями применения вычетов по НДС (специфика белорусского законодательства), возможностью применения льгот и пониженных ставок по НДС, особенностями и порядком возврата уплаченных сумм НДС, иными вопросами, связанными с исчислением и уплатой НДС в Беларуси. Мы также анализируем влияние существующих международных соглашений о взимании косвенных налогов на порядок налогообложения операций наших клиентов.
Анализ соблюдения налогового законодательства
Белорусское налоговое законодательство тесно связано с требованиями бухгалтерского учета. Вследствие этого любое нарушение требований бухгалтерского учета может привести к серьезным нарушениям налогового законодательства. Санкции и штрафы, прочие виды административной ответственности, применяемые за нарушение налогового законодательства, могут сделать самую незначительную ошибку весьма дорогостоящей. Кроме того, наряду с налоговым законодательством, необходимо также соблюдать положения и требования валютного законодательства, ценообразования, таможенного законодательства. Проверки налогового учета на соответствие требованиям Белорусского законодательства, осуществляемые КПМГ, помогают выявить существенные риски, связанные с нарушением налогового и других видов законодательства, дать их количественную оценку и выработать рекомендации по их устранению.
Налогообложение доходов иностранных специалистов
Доходы иностранных специалистов, как являющихся, так и не являющихся налоговыми резидентами Беларуси, подлежат обложению подоходным налогом в Беларуси в соответствии с установленным порядком. Мы консультируем своих клиентов по вопросам налогообложения доходов физических лиц, оказываем помощь в подготовке необходимых документов, деклараций о доходах.
Расходы по заработной плате и дополнительным выплатам
Фонд оплаты труда, различные социальные выплаты и виды страхования, ряд других расходов, включая оплату разнообразных расходов, связанных с командировками, составляют базу для исчисления различных налогов, взносов и платежей. Мы проверяем на соответствие требованиям законодательства бухгалтерского и налогового учёта расходов клиентов в этой сфере с целью избежания возникновения финансовых и других санкций.